الإقرار الشهري لضريبة القيمة المضافة: ما الذي يجب مراجعته قبل التقديم؟

يُقدَّم إقرار ضريبة القيمة المضافة شهريًا خلال الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية. التأخير في التقديم أو السداد يعرّض المنشأة لمقابل تأخير يُحتسب على أساس شهري.

قائمة مراجعة قبل التقديم

• مطابقة إجمالي المبيعات في الإقرار مع حساب الإيرادات في دفتر الأستاذ.
• مراجعة فواتير المشتريات المؤهلة لخصم ضريبة المدخلات والتأكد من ورودها على المنظومة الإلكترونية.
• فحص المبيعات المعفاة والصادرات ذات النسبة الصفرية وتوثيق مستنداتها.
• مراجعة إشعارات الخصم والإضافة الصادرة خلال الفترة.
• التأكد من ترحيل رصيد الضريبة المرحّل من الشهر السابق بشكل صحيح.

الفروق الشائعة بين الإقرار والدفاتر

أغلب الفروق تنشأ من فواتير صدرت في نهاية الشهر وسُجّلت محاسبيًا في الشهر التالي، أو من مرتجعات مبيعات لم يصدر لها إشعار خصم. راجع هذه البنود قبل الإرسال لأن تعديل الإقرار بعد التقديم أكثر تعقيدًا.

نصيحة

احتفظ بملف مطابقة شهري يربط بين الإقرار والقوائم المالية. هذا الملف هو أول ما يُطلب منك في أي فحص ضريبي لاحق.